Большинство видов хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением или выбытием де нежных средств.Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал, получения временных заемных денежных средств и т. д. Таким образом, деятельность организации является объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств.Движение денежных средств организации во времени представляет собой непрерывный процесс, создавая денежный поток. Денежный поток – это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации. Поступление (приток) денежных средств называется положительным денежным потоком, выбытие (отток) денежных средств – отрицательным денежным потоком. Разность между положительным и отрицательным денежными потоками по каждому виду деятельности или по хозяйственной деятельности организации в целом называется чистым денежным потоком.Для обеспечения всестороннего, глубокого анализа денежные потоки организации классифицируются:По видам деятельности:- денежный поток по операционной деятельности;- денежный поток по инвестиционной деятельности;- денежный поток по финансовой деятельности. По участию в хозяйственном процессе:- денежный поток по организации в целом;- денежный поток по видам хозяйственной деятельности;- денежный потокпо структурным подразделениям организации;- денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. По направлению:- положительным денежный поток;- отрицательный денежный поток. По уровню оптимальности:- избыточный денежный поток;- дефицитный денежный поток.По времени:- ретроспективный (отчетный) денежный поток;- оперативный денежный поток;- планируемый денежный поток.По моменту оценки стоимости денежных средств:- настоящая стоимость денежного потока;- будущая стоимость денежного потока. По характеру формирования:- периодический (регулярный) денежный поток;- эпизодический (дискретный) денежный поток. По временным интервалам:- денежный поток с равномерными временными интервалами;- денежный поток с неравномерными временными интервалами.Для осуществления нормальной жизнедеятельности организация должна располагать оптимальной суммой денежных средств. Недостаток средств может негативно отразиться на деятельности организации и привести к неплатежеспособности, снижению ликвидности, убыточности и прекращению функционирования. Избыточная денежная масса, не вовлеченная в производственно-коммерческий оборот, не приносит дохода.Цель анализа денежных потоков – получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.Задачи анализа денежных потоков организации:- оценка оптимальности объемов денежных потоков организации;- оценка денежных потоков по видам хозяйственной деятельности;- оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств;- оценка динамики потоков денежных средств;- выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков;- выявление и оценка резервов улучшения использования денежных средств;- разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств.